+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Может ли быть налогооблагаемая прибыль отрицательная

Налоговая отчетность — дело тонкое и непростое. Для того, чтобы при расчетах налогов все сошлось как надо, нужно не только банально уметь пользоваться бухгалтерскими программами и иметь высокую квалификацию, но и быстро ориентироваться в случае ошибок. Иногда случаются ситуации, когда при исчислении налога на прибыль возникают отрицательные показатели и тогда бухгалтеры задаются закономерным вопросом, почему так происходит? Попробуем ответить на этот вопрос.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Время Past Simple утвердительная, отрицательная и вопросительная форма примеры предложений

Может ли быть налогооблагаемая прибыль отрицательная

Налоговая отчетность — дело тонкое и непростое. Для того, чтобы при расчетах налогов все сошлось как надо, нужно не только банально уметь пользоваться бухгалтерскими программами и иметь высокую квалификацию, но и быстро ориентироваться в случае ошибок. Иногда случаются ситуации, когда при исчислении налога на прибыль возникают отрицательные показатели и тогда бухгалтеры задаются закономерным вопросом, почему так происходит?

Попробуем ответить на этот вопрос. Строго говоря, в документально закрепленной базе, такого понятия нет. Если говорить простым языком, то отрицательный налог на прибыль — это ситуации, когда вместо прибыли, по итогом отчетного периода, при расчетах получается убыток. А раз нет прибыли, значит, нет и оснований для удерживания налога. Вообще привести к отрицательному налогу на прибыль может множество факторов как внешних, так и внутренних.

Но независимо от причины его появления, стоит задуматься над тем, как улучшить показатели, поскольку минусовая налоговая база всегда вызывает массу вопросов со стороны представителей налоговых органов. Налоговый убыток — вещь крайне неприятная, особенно на этапе подачи декларации в налоговые органы. Специалисты налоговых служб, как правило, обращают особое внимание на те компании, которые показывают в декларациях по налогу на прибыль минусы, тем более в тех случаях, если это происходит не в первый раз.

Налоговики могут заподозрить такие компании в целом ряде противоправных действий: попытках уклонения от оплаты налогов, мошенничестве, преднамеренном банкротстве, выводе активов и т.

В качестве меры контроля налоговые инспекторы могут выбрать один из трех вариантов:. Неважно, какой путь для контроля организации выберет налоговая, в любом случае, следует быть готовым к объяснению убытков с предоставлением всей необходимой доказательной базы, причем желательно в письменном виде.

Независимо от причин, вызвавших убыточность компании, руководству предприятия следует заранее быть готовым к их пояснению в налоговых органах. Рассмотрим несколько способов для объяснения с контролерами. При колебаниях курсов валют запросто возможно фактическое повышение стоимости товара по независящим лично от поставщика обстоятельствам.

В тех случаях, если отрицательный налог на прибыль зафиксирован не по итогам годового периода, а в результате, к примеру, квартала, можно заявить налоговым инспекторам, что в ближайшее время планируется крупная сделка, так что год закончится плюсом. Как правило, этот аргумент бывает достаточным для того, чтобы на какое-то время налоговая перестала следить за предприятием с особо пристальным вниманием.

Таким образом, причин для появления отрицательного налога на прибыль может быть масса. Главное — при отчете перед налоговой службой иметь крепкие доказательства, обосновывающие минусовые показатели. Если оборот по кредиту счета 77 больше дебетового оборота по этому счету, то это значит, что за истекший период налоговых обязательств было начислено больше, чем погашено.

Налогооблагаемой базой при расчете налога на прибыль выступает разница показателей полученного дохода и понесенных расходов.

Сегодня мы поговорим о том, как рассчитать отрицательный налог на прибыль и какие существуют особенности для его отражения. Как рассчитать налог на прибыль: общие положения Согласно нормам НК, базой для расчета налога на прибыль выступает разница показателей дохода и расхода, полученного по итогам отчетного периода.

Период, в рамках которого определяется прибыль и рассчитывается налог, зависит от того, по какой системе предприятие оплачивает авансовые платежи по налогу. Если же такие доходы и расходы уменьшают налог на бухгалтерскую прибыль в отчетном периоде, но увеличивают ее в последующих периодах, то они называются налогооблагаемыми временными ризницами.

Для формирования в системе бухгалтерского учета информации о доходах и расходах, приводящих к образованию временных разниц, считаем целесообразным организацию их обособленного учета на субсчетах второго порядка с выделением доходов и расходов, имеющих отличный порядок учета или признания для целей налогообложения. Сальдо по счету 68 может быть:. Аванс не перечислен 12 месяцев При перечислении предоплаты или осуществлении окончательного расчета бухгалтер отражает запись: Дт Налог на прибыль Кт В случае если по итогам периода компания сработала в убыток, то в бухучете следует отразить условный доход по налогу на прибыль: Дт Налог на прибыль Кт Как видим, данная проводка является сторно проводки начисления расходов по налогу.

Сумма проводки равна показателю отрицательного налога на прибыль произведение размера убытка и налоговой ставки. Таким образом, запись корректирует показатель налога, начисленного за период. Таблица 1. Списание себестоимости реализованной продукции Реализована продукция покупателю 62 3. Под отложенным налоговым активом ОНА понимается та часть налога на прибыль, на которую увеличивается налог на бухгалтерскую прибыль отчетного периода и уменьшается налог на прибыль, подлежащий уплате в последующие отчетные периоды.

Под отложенным налоговым обязательством ОНО понимается та часть налога на прибыль, на которую уменьшается налог на бухгалтерскую прибыль отчетного периода и увеличивается налог на прибыль, подлежащий уплате в последующие отчетные периоды.

Величина отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства определяется умножением вычитаемой и налогооблагаемой временной разницы на ставку налога на прибыль. Таким образом, для целей бухгалтерского учета законодательно налогоплательщику предоставлено право учитывать возникшие курсовые разницы либо по мере исполнения обязанностей по возврату кредитов, либо в любой отчетный период, за который составляется бухгалтерская отчетность.

Однако в соответствии со ст. Валовая прибыль представляет собой сумму прибыли убытка от реализации продукции работ, услуг , основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Что такое отрицательный налог на прибыль Строго говоря, в документально закрепленной базе, такого понятия нет. Вместе с тем сноскойк Справке к Расчету налога от фактической прибыли, являющейся Приложением N 11 к Инструкции Госналогслужбы России от Отчетный период Прибыль Расчет налога Сумма налога к оплате 1 квартал Иногда встречаются случаи, когда даже при заключении долгосрочных контрактов, не предусматривающих индексации цен, все же возможно их повышение.

Рассмотрим на примере: некая организация заключила договор с заграничным партнером на поставки определенного вида продукции.

В качестве денежных единиц в финансовых операциях между двумя предприятиями фигурирует валюта. Вследствие этого, у российской компании неизбежно получается убыток. Для того, чтобы доказать невозможность отказа от невыгодной теперь сделки, налоговикам потребуется предоставить письменные документы, на основании которых можно сделать вывод о том, что при расторжении этого договора у компании возникли бы еще большие штрафные расходы.

Для получения пояснений органы ФНС вправе оформить письменный запрос на имя руководителя компании. В документе налоговики могут затребовать документы, подтверждающие суммы полученных доходов и понесенных расходов. К примеру, если фирма перечисляет предоплаты ежеквартально, то сумма аванса по налогу равна произведению квартальной прибыли на ставку налога. При определении суммы последующих предоплат учитываются ранее оплаченные авансы.

Также уменьшают налог на прибыль расходы на благотворительность, установленный размер представительских расходов. В целях повышения будущих прибылей на какой-то период времени компания может сознательно занижать стоимость своей продукции. Если обоснованием убытков служит именно эта причина, то контролирующим органам следует предоставить либо бизнес-план развития предприятия, либо письменную маркетинговую стратегию.

Причем в этих документах обязательно должен быть расчет по предполагаемому эффекту от демпнинговых действий. В этом случае представителю организации придется давать пояснений, почему по налогу на прибыль показаны отрицательные значения;.

Претензии налоговых органов может повлечь, например, расходование процентного займа на кредитование третьих лиц на безвозмездной основе. С года статья НК РФ распространяется не только на расходы, но и на доходы. В ходе контрольных мероприятий налоговый орган может доказывать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в результате осуществления операций займа письмо ФНС России от Кроме того, Налоговый кодекс предусматривает, что при выплате доходов, в том числе процентов, в пользу иностранной организации налоговому агенту для целей применения международных договоров надлежит устанавливать фактического получателя собственника дохода.

Если руководство предприятия при выборе направления деятельности не учло всех возможных подводных камней и препятствий на пути долгосрочного развития, то возможно, на каком-то этапе фирма вместо прибылей скатится к убыткам;.

Чем грозит отрицательный налог на прибыль Налоговый убыток — вещь крайне неприятная, особенно на этапе подачи декларации в налоговые органы. Как объяснить отрицательный налог на прибыль специалистам налоговой службы Независимо от причин, вызвавших убыточность компании, руководству предприятия следует заранее быть готовым к их пояснению в налоговых органах.

Торговые организации довольно часто сталкиваются с ситуациями, когда товары продаются по цене ниже себестоимости. В этом нет ничего страшного, но для налоговиков нужно обязательно иметь подтверждающие этот факт документы.

К ним относятся приказ руководства компании о снижении цен и акт инвентаризационной комиссии. Что представляют собой проценты, предусмотренные статьей В соответствии с пунктом 1 статьи При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Это и есть законные проценты. Статья При просрочке погашения, вплоть до момента фактического погашения, срок долгового обязательства определяется по плановому сроку, так как просрочку уплаты не следует рассматривать в качестве ошибки применения ставки, установленной исходя из первоначального срока долгового обязательства.

После погашения срок определяется по фактическому сроку. Остаются ли налоговые риски при учете процентов по сделкам, не отнесенным к контролируемым?

Необходимо соблюдать все требования статьи НК РФ об экономической обоснованности и документальной подтвержденности процентных расходов. В частности, расходы по уплате процентов должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если ставка по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки, является плавающей, то интервал предельных значений процентных ставок рассчитывается исходя из значения показателя, например, ключевой ставки, действующей на дату признания доходов расходов в виде процентов: на конец каждого месяца соответствующего отчетного налогового периода и на дату прекращения действия договора погашения долгового обязательства.

При изменении в определенном месяце ставки интервала новая ставка применяется к расходам за весь такой месяц. Документы для подтверждения расходов Экономическое обоснование и документальное подтверждение — основные условия при учете расходов. Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса Порядок налогового учета процентов по кредитам и займам позволяет налогоплательщикам учесть в расходах всю сумму процентов.

Однако по контролируемым сделкам не только размер расходов, но и размер доходов в виде процентов для налоговых целей может быть скорректирован. Премии, заработная плата, поощрения — расчетная ведомость за тот период, в котором происходит учет затрат.

Как подобные суммы рассматриваются в налоговом учете российской организации? Когда организация 1 размещает денежные средства с отрицательной процентной ставкой, то доход возникает у организации 2, получающей денежные средства на долговой основе. Затраты организации 1 в виде отрицательных процентов могут быть учтены в расходах при условии их экономической оправданности статья НК РФ.

То есть, если доход по контролируемой сделке фактически получает организация 2, которая является иностранной организацией, российская организация должна выполнять функции налогового агента исходя рыночной ставки процента пункт 3 статьи , абзац 8 пункта 1 статьи НК РФ.

Тем самым, допускается одновременное применение процентов по статье Проценты по статье Использование средств кредитора, возникающее в связи с исполнением денежного обязательства должником в более поздние сроки, чем исполнена кредитором встречная обязанность по поставке актива оказанию услуги и т.

Аренда недвижимости. Арендодатель При превышении страхового возмещения над суммой потерь в бухгалтерском учете в составе доходов признается только разница между суммой полученного страхового возмещения и остаточной стоимостью выбывающего объекта недвижимости, в то время как в налоговом учете страховое возмещение признается доходом в полной сумме.

Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества основного средства, бывшего в эксплуатации. Продавец 2.

Налог на прибыль при убытке

Рассчитать налог на прибыль и заполнить декларацию онлайн. Он обязателен к перечислению в бюджет для организаций, применяющих общую систему налогообложения. Важно: ваши коллеги рассказали, как уменьшают налог, если вылезла большая прибыль. Оказалось, что не все способы безопасны, как кажется вначале. Отметим, что налог на прибыль должны платить и те организации, которые являются налоговыми агентами. Это может быть как российские, так и иностранные агенты.

Это может быть как российские, так и иностранные агенты. судебные издержки, отрицательные курсовые разницы, убытки). Налогооблагаемая и бухгалтерская прибыль в таком случае будет отличаться.

Отрицательный налог на прибыль

Содержание страницы Что такое отрицательный налог на прибыль Почему появляется отрицательный налог на прибыль Чем грозит отрицательный налог на прибыль Как объяснить отрицательный налог на прибыль специалистам налоговой службы. Налоговая отчетность — дело тонкое и непростое. Для того, чтобы при расчетах налогов все сошлось как надо, нужно не только банально уметь пользоваться бухгалтерскими программами и иметь высокую квалификацию, но и быстро ориентироваться в случае ошибок. Иногда случаются ситуации, когда при исчислении налога на прибыль возникают отрицательные показатели и тогда бухгалтеры задаются закономерным вопросом, почему так происходит? Попробуем ответить на этот вопрос. Строго говоря, в документально закрепленной базе, такого понятия нет. Если говорить простым языком, то отрицательный налог на прибыль — это ситуации, когда вместо прибыли, по итогом отчетного периода, при расчетах получается убыток. А раз нет прибыли, значит, нет и оснований для удерживания налога. Вообще привести к отрицательному налогу на прибыль может множество факторов как внешних, так и внутренних.

Отрицательный налог на прибыль. Почему и когда так бывает

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Кроме того, сложности могут вызвать беспроцентные займы, депозиты с отрицательными ставками, а также ситуации, в которых возникают законные проценты. Указанным вопросам посвящено интервью с экспертом. Какие общие подходы предусмотрены Налоговым кодексом к учету в расходах процентов по долговым обязательствам?

Неважно, какой путь для контроля организации выберет налоговая, в любом случае, следует быть готовым к объяснению убытков с предоставлением всей необходимой доказательной базы, причем желательно в письменном виде.

Может ли налог на прибыль быть отрицательным

Также уменьшают налог на прибыль расходы на благотворительность, установленный размер представительских расходов. В целях повышения будущих прибылей на какой-то период времени компания может сознательно занижать стоимость своей продукции. Если обоснованием убытков служит именно эта причина, то контролирующим органам следует предоставить либо бизнес-план развития предприятия, либо письменную маркетинговую стратегию. В тех случаях, если отрицательный налог на прибыль зафиксирован не по итогам годового периода, а в результате, к примеру, квартала, можно заявить налоговым инспекторам, что в ближайшее время планируется крупная сделка, так что год закончится плюсом. Как правило, этот аргумент бывает достаточным для того, чтобы на какое-то время налоговая перестала следить за предприятием с особо пристальным вниманием. Какие возможны варианты учета законных процентов при налогообложении?

Налог на прибыль отрицательный

Налогооблагаемой базой при расчете налога на прибыль выступает разница показателей полученного дохода и понесенных расходов. Сегодня мы поговорим о том, как рассчитать отрицательный налог на прибыль и какие существуют особенности для его отражения. Согласно нормам НК, базой для расчета налога на прибыль выступает разница показателей дохода и расхода, полученного по итогам отчетного периода. Сумма налога определяется как произведение суммы полученной прибыли на налоговую ставку:. Период, в рамках которого определяется прибыль и рассчитывается налог, зависит от того, по какой системе предприятие оплачивает авансовые платежи по налогу. К примеру, если фирма перечисляет предоплаты ежеквартально, то сумма аванса по налогу равна произведению квартальной прибыли на ставку налога. При определении суммы последующих предоплат учитываются ранее оплаченные авансы.

Отрицательный налог на Может ли быть налогооблагаемая.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес.

Страницы: 1. Сообщений: Баллов: Регистрация: Мне нравится 0. При расчете налога на прибыль за 4 квартал, налоговая база получилась отрицательной.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ювеналий

    Ну зачем Вы убиваете последнюю надежду.

  2. Евдокия

    Жаль только, что мажорам это по-барабану!

  3. sirari

    Что с ногами?

  4. lenpato

    На канал подписан!

  5. tucroko

    С каждого литра спаленого бензина етими машынами, уже уплачени налоги! ????Посмотрите в чек на заправке.