+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Брак не вернули а деньги вернули при экспорте

Организация-продавец по претензии осуществляет замену бракованного товара на товар надлежащего качества, но при этом возврат бракованного товара невозможен в силу объективных причин. Организация, применяющая общий режим налогообложения, в начале лета продала товар семена покупателю, товар полностью оплачен. Два месяца спустя покупатель прислал претензию по качеству товара и просит поставить ему такой же товар, только надлежащего качества. Претензию своему поставщику организация выставлять не будет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ⁉️ КАК ВЕРНУТЬ СМАРТФОН В КИТАЙ КУПЛЕННЫЙ НА ALIEXPRESS?

Возврат бракованного товара: отражение в учете

Зинаида Омельницкая. Чем ценна эта статья: рассмотрены варианты возврата бракованного товара его части , ранее ввезенного в Украину. Предложено решение проблемы с налоговым кредитом. От чего поможет защититься: от финансовых потерь, связанных с возвратом товара. В апреле предприятие перечислило нерезиденту предоплату за 10 единиц товара по 1 долл. США за единицу, всего 15 долл. Курс НБУ на дату предоплаты — 11,30 грн. В том же месяце товар был поставлен, на дату его таможенного оформления курс НБУ составил 11,50 грн.

На таможне предприятие заплатило:. Сумму НДС включили в состав налогового кредита апреля. Позже решили возвратить нерезиденту 5 единиц товара по причине брака.

По условиям договора нерезидент должен вернуть деньги за бракованный товар. Предположим, что курс НБУ на дату возврата товара составил 12 грн. В каком таможенном режиме будет дешевле возвратить товар? Нужно ли корректировать налоговый кредит, отраженный на основании таможенной декларации?

Режим реэкспорта можно применить к товарам, которые сначала были импортированы, а теперь возвращаются поставщику-нерезиденту. Причина возврата — невыполнение ненадлежащее выполнение поставщиком условий ВЭД-договора п. Более того — сумму ввозной таможенной пошлины, уплаченную за эти товары, вернут импортеру или его правопреемнику ч. Во-первых, применить режим реэкспорта можно, только если товары ч. Во-вторых, в установленных законодательством случаях необходимо получать разрешение на реэкспорт п.

Перечень товаров иностранного происхождения, реэкспорт которых с территории Украины требует получения разрешения, приведен в приложении 1 к приказу Минэкономики от Когда импортные товары были растаможены, они приобрели статус украинских товаров п.

Поэтому теперь их можно экспортировать, то есть вывезти без обязательств ввезти обратно в Украину ч. Отметим, что, осуществляя экспорт, придется уплатить вывозную таможенную пошлину на отдельные виды товаров например, см.

Законы от И сумма уплаченной за эти товары ввозной таможенной пошлины не возвращается. Таким образом, можно сказать, что реэкспорт — более дешевый таможенный режим ввозная пошлина подлежит возврату. Однако чтобы вывезти товары в этом режиме, надо соблюсти все условия, предусмотренные ТК.

Уплачивая НДС на таможне, импортер получает право отразить налоговый кредит — на основании надлежащим образом оформленной таможенной декларации п. Возникает вопрос: сохранится ли право на этот налоговый кредит, если налогоплательщик возвращает ввезенный товар в режиме реэкспорта или экспорта? По мнению налоговых органов, налоговый кредит при возврате импортного товара подлежит корректировке.

Ведь товар не был использован в облагаемых НДС операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика письмо ГНС от Причем откорректировать налоговый кредит ранее предлагалось через строку Ведь ст. В нашем же случае речь идет о суммах НДС, уплаченных импортером на таможне. В более свежих разъяснениях налоговики предлагают корректировать налоговый кредит путем начисления налоговых обязательств за тот отчетный период, в котором произошел возврат товаров.

В частности, в ОИР категория От такой поставки нет дохода, а значит, товары не использованы налогоплательщиком в хозяйственной деятельности. Поэтому нужно начислить НДС по основной ставке, исходя из цены приобретения товаров. Тут возникают сомнения. Ведь при ввозе товаров налоговой базой была их таможенная стоимость с учетом ввозной пошлины.

А эта сумма больше, чем цена приобретения. То есть получается, что налоговый кредит нужно перекрыть обязательствами частично? На наш взгляд, в данном случае вообще нельзя говорить о бесплатной поставке товаров. Ведь договором купли-продажи изначально предусмотрена оплата. Поэтому начислять налоговые обязательства по НДС на таком основании — неправомерно.

А налоговые органы пытаются применить к возврату в сфере ВЭД не предусмотренные для этого случая законодательные нормы. Отсюда и нестыковки. Если вы все-таки решили поступить согласно этому разъяснению в ОИР и начислить налоговые обязательства, то рекомендуем хотя бы уточнить базу налогообложения обратитесь за индивидуальной налоговой консультацией.

Однако мы считаем, что с таким мнением налоговых органов можно поспорить. И тем налогоплательщикам, которые решат отстаивать свое право на налоговый кредит, предлагаем воспользоваться следующими аргументами:. Также отметим, что в ОИР категория В нем сказано, что операция облагается НДС по нулевой ставке и отражается в строке 2. И ни слова о том, что налоговый кредит, отраженный при импорте таких товаров, необходимо откорректировать.

Для наглядности покажем отражение в учете операций по импорту товара и возврату его части нерезиденту в таможенном режиме реэкспорта. Будем использовать наши числовые данные. Таможенная декларация, выписка банка.

Возврат части товара нерезиденту в режиме реэкспорта. Эта сумма включается в состав налоговых расходов в периоде отражения дохода от реализации товаров п. На дату ее возврата доход у предприятия не возникнет, если сумма такой пошлины не включалась в налоговые расходы пп. Отсчитывать этот срок следует с момента возврата товара нерезиденту это будет логично. Допустим, вы ввезли импортный товар, уплатили на таможне НДС и отразили налоговый кредит. А потом обнаружили брак. Что делать?

Вариант 1. Договориться с нерезидентом о скидке. Если бракованный товар все же имеет ценность, попробуйте реализовать его со скидкой на территории Украины.

Не исключено, что это будет выгоднее, чем возвращать его нерезиденту. Ведь импортный НДС останется в налоговом кредите в полном объеме, а налоговые обязательства будут исчислены с договорной цены.

Не будет и расходов на обратную транспортировку у импортера или нерезидента. Вариант 2. Вернуть товар в режиме реэкспорта. Тогда вам вернут ввозную таможенную пошлину на эту сумму операция будет дешевле, чем в режиме экспорта.

Но если вы решитесь не начислять НДС, то его может доначислить вам налоговый орган. Это риск. Кроме того, придется нести расходы на доставку бракованного товара если в ВЭД-договоре изначально не предусмотрен порядок компенсации нерезидентом таких расходов. Рекомендуем всем импортерам включать в контракт условие о возмещении нерезидентом всех фактических расходов на возврат бракованного товара. А также предусматривать штрафные санкции, сумма которых покрыла бы налоговые риски в частности, сумму импортного НДС.

Вариант 3. Вернуть товар в режиме экспорта, если не выполняются условия для реэкспорта. Последствия по НДС будут такими же.

А еще можем дать совет , как избежать споров с налоговой по поводу корректировки налогового кредита начисления налоговых обязательств. Если есть такая возможность — оформите операцию не как возврат товаров, а как их продажу на экспорт по отдельному контракту с нерезидентом или через третье лицо.

Тогда налоговый кредит будет бесспорным. Электронный кабинет: нюансы работы и новшества — НДС-изменения — Необходимо ли учебному заведению регистрироваться плательщиком НДС? Лучшие материалы. Использование автомобиля в работе офиса: правовые аспекты.

Автомобиль на предприятии: приобретение, оформление, учет, страхование, списание Рассмотрим ситуацию, когда предприятие планирует взять у своего учредителя другого физлица легковой автомобиль для использования в хозяйственной деятельности. В консультации расскажем о вариантах оформления этой опера Поступление автомобиля на предприятие: учет.

Подписаться Быстрый поиск надежных решений и практической информации Поиск Вход. Главное Все материалы Спецвыпуски для бюджетных организаций Школа бухгалтера: распорядителя бюджетных средств Публичные закупки Проверки контролирующих органов Децентрализация ОТО Отраслевой бухучет Налоги, ресурсные платежи, РРО Семинары - материалы и ответы Индексация доходов Оплата труда и кадровая работа Бухгалтерский учет, отчетность и казначейское обслуживание Бюджетный процесс, планирование, применение КЭКР Uteka.

Главное Все материалы Организационные документы Планирование деятельности Бухучет и налогообложение Оплата труда и кадровый учет Юридическая поддержка. Подписаться на Uteka Техподдержка. Мой кабинет. О конкурсе Личный кабинет. Все разделы Книги Проф.

Брак не вернуть: о списании товара на замену

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Порядок взимания НДС при экспорте товаров установлен Протоколом Однако сделать это нужно не в момент его поступления, а при если деньги за полученный назад товар полностью вернули покупателю (п.

Потребитель вернул некачественный товар: что можно потребовать с поставщика

Возврат поставщику некачественного товара всегда несет для бухгалтера дополнительные заботы: надо и документы правильно оформить, и с налогами разобраться. Но если недостатки были обнаружены в импортном товаре, количество таких забот увеличивается многократно — ведь предстоит еще организовать вывоз товара за пределы РФ. Специалисты по тайм-менеджменту и организации бизнес-процессов рекомендуют все глобальные и кажущиеся неподъемными задачи разделять на более простые и понятные. Так их решение оказывается более прогнозируемым и быстрым. Именно такой метод мы сегодня и применим к ситуации, когда бухгалтеру необходимо оформить возврат некачественного товара, полученного организацией из-за границы. Эту глобальную задачу можно разделить на несколько подзадач: взаимоотношения с таможней в связи с фактическим перемещением этого товара за пределы РФ, налогообложение самого факта возврата и вывоза бракованного товара за пределы РФ и, наконец, решение вопроса с налогами, ранее уплаченными при ввозе товара, оказавшегося некондиционным. И отдельную подзадачу составит ситуация, когда товар был ввезен из страны — участницы Договора о Евразийском экономическом союзе, с которой действует особый порядок таможенного оформления и уплаты таможенных платежей, в том числе НДС. Остановимся на каждой из этих подзадач детальнее. С точки зрения таможенных правил российский покупатель, выступавший в роли импортера при получении товара, возвращая его даже в связи с обнаружением брака, все равно осуществляет вывоз товара с территории РФ. А значит, эта операция должна проводиться в определенном таможенном режиме.

Возврат товара нерезиденту: за чей счет импортный НДС?

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием ст. Продавец обязан передать покупателю товар, качество которого соответствует договору п. Условия российского законодательства распространяются на договора с иностранными лицами ст. Покупатель, получивший товары ненадлежащего качества от поставщика, вправе предъявить ему требования, предусмотренные ст. Основания для возврата экспортированных товаров перечислены в Конвенции ООН о договорах международной купли-продажи товаров, заключенной 11 апреля г.

Товары, ранее вывезенные в режиме экспорта , которые возвращаются предприятию-экспортеру в связи с невыполнением ненадлежащим выполнением условий ВЭД-договора или по другим обстоятельствам, препятствующим его выполнению, помещают в таможенный режим реимпорта п. Таможенная пошлина.

НДС при возврате товара поставщику: учет и налогообложение

В налоговом учете нужно скорректировать налоговую базу по экспортной операции. То есть уменьшить ее на стоимость возвращенных бракованных товаров. Сделайте это в том квартале, в котором компания признала претензию покупателя. Ведь возвращенные товары не считаются экспортированными. Корректировку налоговой базы и суммы вычета отразите в декларации по НДС за тот период, в котором стороны сделки согласовали возврат бракованных товаров. То есть покупатель выставил претензию, а экспортер ее признал.

Импорт с браком: решаем вопросы возврата

Любая фирма хотя бы раз сталкивалась с поступлением бракованного товара. Как в такой ситуации отразить возврат товара, ведь эта операция не является реализацией от поставщика? А если возврат приходится на другой налоговый период? Как учитывать НДС? Какие документы оформить? Ответы на все эти вопросы вы найдете в этой статье. Чтобы непосредственно перейти к учету возврата товара нужно сначала разобраться с основными понятиями, связанными с операциями возврата товара. Итак, приступим.

Как взять взаймы у своей организации · Экспорт на УСН, ЕНВД и патенте Вы провели экспертизу, и точно: производственный брак. Продавец обязан не только вернуть деньги, но в некоторых случаях А поставщик при этом не обязан возмещать продавцу выплаты потребителю.

Возврат товаров в ВЭД

Зинаида Омельницкая. Чем ценна эта статья: рассмотрены варианты возврата бракованного товара его части , ранее ввезенного в Украину. Предложено решение проблемы с налоговым кредитом. От чего поможет защититься: от финансовых потерь, связанных с возвратом товара.

ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.